2006年全省涉外（国际）税收工作要点

　　2006年，是全面贯彻落实党的十六届五中全会精神和“十一五”计划的第一年，也是涉外税收适应经济全球化，加快与国际税收管理接轨的重要一年。全省地税涉外税收工作总的要求是：以“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，认真贯彻省局党组“经济决定税源，管理增加税收”的治税思想，坚持以组织收入为中心，以管理年活动为总抓手，更新管理理念，创新管理方式，改进管理手段，细化管理目标，切实强化税源管理、政策管理和国际税务事项管理，努力实现涉外税收管理的科学化、规范化、精细化，推动各项工作再上新水平。重点抓好以下工作：

　　一、深化外资企业适用税收政策认定工作，营造公平公正的税收环境。一是结合对新增外商投资项目税收跟踪服务管理，加强新成立外商投资企业适用税收政策管理，及时处理和解决不符合优惠条件的外资企业适用税制问题。二是加强正常经营外商投资企业适用税收政策认定，通过深化外商投资企业联合年检，规范工作程序，加强对是否有外商投资主体、资本金是否到位及是否达到25%的认定工作，省局以网上监控与抽查文书相结合的方式进行检查。三是建立部门配合长效机制，充分利用综合治税网络，各市强化每季度与外经、工商、公安、外汇管理等部门的联系与配合，加强工作协调，实现对外商投资企业适用税收政策的全方位控管。
　　二、深化外籍人员“一人一档”管理办法，实现精细化管理。一是认真落实外籍人员个人所得税提高扣除标准政策，确保落实到每一名外籍纳税人。二是利用总局开发的电子软件，对外籍人员实施“一人一档”电子档案管理，对符合建档条件的外籍人员建立电子档案，省局每季度对重点市地的建档情况进行抽查。

　　三是充实完善档案内容，对个人基本情况信息、出入境记录、纳税申报等变更内容及时整理和规范，对纳入台账管理满一年的外籍人员及时建档。四是对外籍纳税人开展个人所得税双向申报和“一人一票”试点工作，按照省局统一部署适时对外籍人员缴纳个人所得税后开具完税凭证。五是充分发挥“一人一档”管理的作用，为纳税评估和情报交换提供信息和线索，有效解决多处取得收入不合并申报问题，真正把“档案”变为“税源”，提高税源监控能力，堵塞税收漏洞。

　　三、完善机制，全方位、多角度地开展反避税工作。一是研究制定下发反避税工作管理办法，更好地指导基层开展反避税工作。二是拓展反避税工作领域，尝试在内资企业中进行反避税试点，逐步将反避税作为日常管理工作常抓不懈，省局通过巡回业务辅导、工作调研等形式，加强调度和业务指导。三是将反避税与进口设备安装调试业务税收管理、纳税评估、涉外税务审计等涉外工作紧密结合，多渠道获取避税线索，及时进行约谈、调查和纳税调整，各市至少要上报一个典型案例。

　　四、完善税收情报交换工作流程，提高核查工作质量。一是规范完善情报核查工作程序，研究制定核查办法，提高核查工作质量。二是认真研究相关政策，加强培训，增强案件处理的准确性。三是搜集、整理、提供对外税收情报，全年提供对美日韩加澳自动情报200份以上。

　　五、创新税源控管措施，提升管理水平。一是健全重点企业税收档案，明确重点税源企业管理的范围、内容、要求，及时跟踪掌握税源变动情况，使税源变为税收收入比率不断提高。省局对各市局掌握重点税源情况进行抽查。二是强化分类管理，充分利用现有的数据集中处理系统及“一户式”管理资料，结合利用商务部政府网发布的相关资料，加强重点企业和重点行业税收管理，搞好重点企业、重点税种的比对工作，随时掌握纳税变动情况。条件成熟的地方可以探索大企业管理的新路子。三是做好收入的日常调度和分析，针对组织收入工作中存在的问题，及时制定有效措施，确保收入稳定增长。

　　六、创新服务方式，提高纳税服务层次。一是有针对性地对外商投资企业开展纳税辅导和咨询服务，搞好政策宣传咨询，指导各地编印中英文版《涉外税收纳税服务指南》，提高服务的针对性。二是加强和改进对拟改制企业和新成立涉外企业的跟踪服务和管理工作，充分利用综合治税网络，及时了解和掌握内资企业引进外资的动向和新成立涉外企业的基本情况，加强税企沟通，做好有关税收政策的宣传解释工作，在跟踪中管理，在管理中服务。三是选择部分外商投资企业集中、涉外税收收入规模较大的经济开发区建立联系点制度，每半年进行一次调研，定期宣传税收政策，及时掌握税源信息，更好地为外商投资企业的发展营造良好的税收环境。四是加强对“走出去”企业调研，调查了解其境外投资情况，宣传相关税收政策，依据税收协定，维护“走出去”企业和人员的境外税收权益。

　　七、全面推进纳税评估和涉外税务审计工作，提高涉外税收管理水平。一是做好征管资料的收集整理工作，及时、全面、准确采集录入评估软件所需数据，根据当地实际情况科学设置参数，确保评估结果真实可信。二是按照选定对象、评估分析、约谈核实和评定处理四个环节，在涉外企业全面开展纳税评估工作，省局采取讲课或现场调研指导等多种形式，加强对基层纳税评估工作的辅导培训。三是继续深入开展涉外税务审计工作，深化专项审计，扩大联合审计，切实提高审计质量，规范涉外税收秩序，各市局于6月底前上报联合税务审计企业名单，12月底前上报联合审计工作报告。

　　八、加大管理和培训力度，提高涉外税务队伍素质。一是按照《山东省地税系统2006“管理年”活动实施意见》的要求，细化工作目标，抓好贯彻落实，把加强“五项管理”作为提高涉外干部整体素质的重要内容，切实取得成效。二是继续实践学习型处室活动，加快观念更新和知识更新步伐，在处室内部继续落实“谁主管、谁主讲、谁辅导”制度，提高政治业务素质。三是对基层继续采取巡回辅导等方式开展不同内容、不同层次的专题培训，重点培训国际税收协定执行、情报交换、外籍个人所得税税收政策、反避税、涉外企业联合年检、纳税评估、涉外税务审计等内容，提高学习的积极性和主动性，确保全年每市局辅导面50%以上，达到双向促进、共同提高的目的，为全面完成各项工作任务提供不竭动力。